Steuer auf E-Zigaretten & Liquids 2026 – was kostet das?
- Seit 1. Januar 2026: 0,32 € Steuer pro Milliliter Liquid.
- Mit Mehrwertsteuer sind es effektiv rund 0,38 €/ml.
- Ein 10-ml-Fläschchen enthält 3,20 € reine Steuer – auch ohne Nikotin.
- Besteuert wird die Flüssigkeit, nicht das Gerät.
- Ein Gesetzentwurf sieht ab 2027 weitere Erhöhungen vor – beschlossen ist er noch nicht.
Wie hoch ist die Liquidsteuer 2026?
Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die Tabaksteuer auf E-Liquids 0,32 € pro Milliliter. Weil zusätzlich 19 % Mehrwertsteuer auf den Gesamtpreis inklusive Steuer anfallen, liegt die effektive Belastung bei rund 0,38 €/ml. Das ist die letzte Stufe des Tabaksteuermodernisierungsgesetzes von 2021.
Die bisherigen Stufen
| Zeitraum | Steuer pro ml | Steuer auf 10 ml |
|---|---|---|
| ab 01.07.2022 | 0,16 € | 1,60 € |
| ab 01.01.2024 | 0,20 € | 2,00 € |
| ab 01.01.2025 | 0,26 € | 2,60 € |
| seit 01.01.2026 | 0,32 € | 3,20 € |
Wie geht es ab 2027 weiter?
Das Bundesfinanzministerium hat am 10. Juni 2026 einen Referentenentwurf vorgelegt, der die Sätze für 2027 bis 2030 neu festlegt. Vorgesehen ist ein Anstieg um jeweils einen Cent pro Jahr:
| Geplant ab | Steuer pro ml | Steuer auf 10 ml |
|---|---|---|
| 01.01.2027 | 0,33 € | 3,30 € |
| 01.01.2028 | 0,34 € | 3,40 € |
| 01.01.2029 | 0,35 € | 3,50 € |
| ab 01.01.2030 | 0,36 € | 3,60 € |
Wichtig einzuordnen: Das ist bislang nur ein Entwurf. Er muss noch durch Bundestag und Bundesrat und kann sich ändern. In der Zwischenzeit wurde berichtet, dass die Anhebung noch etwas steiler ausfallen könnte als ursprünglich vorgesehen. Verlässlich ist derzeit nur der geltende Satz von 0,32 €/ml.
Der Abstand zur Zigarette wächst
Parallel soll die Steuer auf Zigaretten deutlich stärker steigen – nach den vorliegenden Entwürfen könnte eine 20er-Packung bis 2030 in Richtung 11 bis 12 Euro gehen. Bei den Liquids geht es dagegen um wenige Cent pro Milliliter. Der Preisunterschied zwischen Dampfen und Rauchen wird dadurch tendenziell größer, nicht kleiner.
Was wird besteuert – auch nikotinfrei?
Besteuert werden alle Flüssigkeiten, die zum Verdampfen bestimmt sind: Fertigliquids, Aromen, Nikotinshots und Basen. Der Nikotingehalt spielt keine Rolle – auch nikotinfreie Liquids sind steuerpflichtig. Besteuert wird das Verdampfen an sich, nicht das Nikotin.
Nicht besteuert wird die Hardware: Akkuträger, Geräte und leere Pods fallen nicht unter die Liquidsteuer. Das ist der entscheidende Hebel – dazu unten mehr.
Was kostet das pro Produkt?
- 10-ml-Flasche: 3,20 € reine Steuer, mit anteiliger Mehrwertsteuer rund 3,81 €.
- Pod oder Einweg-Vape (2 ml): rund 0,64 € Steuer je Einheit – bei einem 2er-Pack also etwa 1,28 €.
- Großgebinde: Ein Liter Basis trägt 320 € Steuer. Genau deshalb sind Literflaschen aus dem legalen Handel praktisch verschwunden.
Warum es keine Sets mit Liquid mehr gibt
Seit Einführung der Steuer dürfen Liquids nur noch in geschlossenen, banderolierten Verkaufseinheiten abgegeben werden. Kombipakete aus Gerät und Liquid – früher als Starterset üblich – sind dadurch nicht mehr zulässig. Deshalb findest du bei uns Geräte und Liquids immer getrennt.
Woran erkenne ich versteuerte Ware?
Ordnungsgemäß versteuerte Liquids tragen eine Steuerbanderole. Fehlt sie, wurde keine deutsche Steuer entrichtet. Solche Ware zu kaufen ist riskant – bei einer Kontrolle drohen Beschlagnahme und Nachforderung. Bei Vapetastisch ist alles korrekt versteuert und banderoliert.
Wo du trotz Steuer sparen kannst
Weil die Steuer pro Milliliter anfällt und die Hardware steuerfrei bleibt, lohnt sich wiederverwendbares Equipment doppelt:
- Gerät einmal kaufen, dann nur nachfüllen: Ein Akkuträger plus Leer-Pod ist steuerfrei – du zahlst die Steuer nur noch aufs Liquid.
- Größere Flaschen statt vieler Kleinmengen: Pro Milliliter ist die Steuer identisch, aber Verpackung und Versand verteilen sich besser.
- Sparsam dampfen: Sanfte MTL-Züge verbrauchen weniger Liquid als lange, heiße Züge – und schonen zugleich den Coil.
Vorsicht beim Selbstmischen
Fertige Basen, Aromen und Shots aus dem Fachhandel sind bereits versteuert – sie zu mischen ist unproblematisch. Anders sieht es aus, wenn unversteuerte Grundstoffe mit der Absicht gemischt werden, sie zu verdampfen: Dann gilt man steuerlich als Hersteller und müsste die Steuer selbst beim Hauptzollamt anmelden. Wer das unterlässt, riskiert ein Steuerstrafverfahren. Im Zweifel bitte steuerlichen Rat einholen.
Häufige Fragen
Gilt die Steuer auch für nikotinfreie Liquids?
Ja. Besteuert wird die Flüssigkeit zum Verdampfen, unabhängig vom Nikotingehalt.
Wie viel Steuer steckt in 10 ml?
3,20 € reine Steuer, mit anteiliger Mehrwertsteuer rund 3,81 €.
Steigt die Steuer nach 2026 weiter?
Ein Referentenentwurf vom Juni 2026 sieht 0,33 €/ml ab 2027 vor, ansteigend auf 0,36 €/ml ab 2030. Beschlossen ist das noch nicht – der Entwurf muss erst durch Bundestag und Bundesrat.
Werden Geräte und Pods auch besteuert?
Nein. Akkuträger und leere Pods fallen nicht unter die Liquidsteuer – nur die Flüssigkeit.
Ist das hier eine Steuerberatung?
Nein, nur eine allgemeine Information nach dem Stand Juli 2026 ohne Gewähr.